Autoridad fiscal
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). La facturación electrónica está regulada por el SIN y es la autoridad encargada de controlar el correcto funcionamiento del Sistema de Facturación Virtual (SFV).
Factura electrónica en Bolivia
Automatice su proceso de emisión y recepción de Documentos Fiscales Electrónicos (DFE) en Bolivia.
Características de la facturación electrónica en Bolivia
El sistema de facturación electrónica en Bolivia recibe el nombre de Sistema de Facturación Virtual (SFV) y consta de 3 modalidades de facturación: facturación electrónica en línea, facturación computarizada en línea y portal web en línea. La autoridad tributaria, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), definió la obligatoriedad para ciertos grupos de contribuyentes, comenzando en 2021 la implementación y extendiéndose gradualmente a un mayor espectro de contribuyentes, asignando a cada uno la modalidad de facturación a emplear.
Obligatoriedad
La factura electrónica es obligatoria para los grupos de contribuyentes definidos por el SIN. Actualmente, se está cumpliendo el calendario progresivo de adhesión para los últimos grupos de sujetos obligados. La autoridad tributaria es quien consigna a cada contribuyente la modalidad de facturación a emplear.
Trámites administrativos requeridos
- Tener un certificado electrónico para la firma digital en la modalidad de Facturación Electrónica en Línea.
- Tener las credenciales autorizadas por el SIN en las modalidades de Facturación Computarizada en Línea y Portal Web en Línea.
- Contar con un sistema informático de facturación.
Formato de la factura
El Sistema de Facturación Electrónica Virtual permite el intercambio de los siguientes tipos de facturas electrónicas, todas en formato XML:
- Facturas con derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que generan crédito fiscal para el Comprador y débito fiscal para el vendedor.
- Facturas sin derecho a crédito fiscal. Son aquellas Facturas que no generan crédito fiscal para el Comprador, ni débito fiscal para el vendedor.
- Documento de ajuste. Para fines normativos solo existe la Nota de Crédito - Débito como documento de ajuste del crédito y débito fiscal, cuando se realice una devolución parcial o total o rescisión de contrato.
Control fiscal
Las facturas deben incluir el Código Único de Facturación Diaria (CUFD) emitido por el SIN. El CUFD es un dato alfanúmerico generado por la autoridad tributaria con la información del Sistema de Facturación, que permite al sujeto pasivo o tercero responsable la emisión de Documentos Fiscales Electrónicos durante 24 horas posteriores a la generación de la factura.
Además, existen otros códigos esenciales como el CUIS (Código Único de Inicio de Sistemas), el cual lo otorga la autoridad tributaria e identifica la relación entre el sistema de facturación y el contribuyente, y el CUF (Código Único de Factura), que permite la individualización de cada documento.
Firma digital
La firma digital sólo es obligatoria en la modalidad de factura electrónica en línea. Para realizar la firma del Documento Fiscal Electrónico, el sujeto pasivo o tercero responsable, deberá utilizar un certificado digital expedido por la autoridad competente. Esta firma electrónica otorga mayor garantía de seguridad a las transacciones.
Almacenamiento
Los emisores de facturas en las modalidades de facturación electrónica en línea y computarizada en línea, deberán conservar y custodiar los medios digitales asegurando su integridad e inalterabilidad durante 5 años.
Formato de impresión
El formato impreso deberá contener un Código QR para facilitar su verificación por parte del receptor e incluir una leyenda con el texto: “Este documento es una impresión de un Documento Digital emitido en una Modalidad de Facturación en Línea”.
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¿Cómo funciona la factura electrónica en Bolivia?
A continuación, se muestra el proceso de emisión y envío de Documentos Fiscales Electrónicos (DFE) conforme a los requerimientos establecidos por el Sistema de Facturación Virtual (SFV).
1
Emisión y validación
Obtención de los datos necesarios del ERP del cliente para su transformación al estándar XML establecido por el SIN y aplicación de mecanismos de validación de datos para controlar que contienen la información necesaria.
2
Firma y control fiscal
En la modalidad de factura electrónica en línea se aplica a cada documento la firma digital. El contribuyente gestiona el CUFD (Código Único de Facturación Diaria) para incluirlo en las facturas y poder declararlas al SIN.
3
Envío al destino
Una vez que el SIN valida las facturas, EDICOM las envía automáticamente a sus destinatarios en el formato acordado a través de canales de comunicación seguros y confiables (como VAN privada, pasarela EDI, https, sftp, x400, OFTP, AS2, AS4...).
4
Almacenamiento electrónico
Archivo electrónico de los documentos fiscales con totales garantías de seguridad y accesibilidad durante un período legal de 5 años.
Preguntas frecuentes sobre la factura electrónica en Bolivia
Aquí, le ayudamos a resolver algunas de las preguntas más comunes en relación con la facturación electrónica en Bolivia.
¿Qué diferencia hay entra la modalidad de factura electrónica en línea y factura computarizada en línea?
La factura electrónica en línea incluye la firma electrónica de las facturas lo que aporta mayor seguridad a las transacciones.
¿Qué modalidad de facturación electrónica debería elegir?
Si se pregunta qué modalidad es la más adecuada, tenga en cuenta dos aspectos clave: la seguridad y el volumen de ventas.
La principal diferencia radica en la firma digital de las facturas, lo que aporta mayor seguridad a las transacciones en la Facturación Electrónica en Línea. Además, la elección entre una y otra modalidad debe basarse en las proyecciones de volumen de ventas o facturación que la empresa tenga. La Facturación Electrónica en Línea es más adecuada para volúmenes más altos, mientras que la Facturación Computarizada en Línea está diseñada para empresas con un volumen de facturación más moderado. Esta última modalidad sigue el mismo procedimiento que la facturación electrónica en línea, pero no utiliza la firma digital, sino hash o huella digital.
¿Qué criterios tiene en cuenta el SIN para asignar las distintas modalidades de facturación a los contribuyentes?
El SIN establece periódicamente, mediante Resolución Normativa de Directorio, la obligatoriedad de uso de las modalidades de facturación en línea.
Esto se basa en criterios técnicos que incluyen:
- Actividad económica
- Número de actividades económicas
- Volumen de facturación
- Comportamiento Tributario
- Monto total de facturación
- Comercio electrónico y servicios conexos
¿Qué es una factura digital?
Una factura digital es el nombre con el que se hace referencia en Bolivia a la factura electrónica. Una factura digital es una factura emitida por medios electrónicos y tiene la misma validez legal que una factura en papel.
¿Cuáles son los requisitos para emitir facturas en Bolivia?
Es necesario cumplir con ciertos requisitos que garantizan la seguridad y legalidad del proceso en cada modalidad de facturación electrónica:
- Modalidad de Facturación Electrónica en Línea: Certificado electrónico de firma electrónica emitido por una entidad autorizada. Este certificado permite acreditar la identidad del emisor de la factura, asegurando su autenticidad y validez legal.
- Modalidades de Facturación Computarizada en Línea y Portal Web en Línea: Credenciales autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales. El SIN otorga las credenciales a los contribuyentes que cumplan con los requisitos establecidos para utilizar la facturación electrónica.
- Sistema Informático de Facturación autorizado: Utilizar un software de facturación electrónica homologado y autorizado por la Administración Tributaria garantiza el correcto funcionamiento y cumplimiento de las regulaciones vigentes.
¿Qué tipos de facturas existen en Bolivia?
La modalidad de Facturación Electrónica en Línea contempla 27 tipos distintos de facturas electrónicas o digitales en función del sector o servicio. Las cuales, son:
- Factura compra y venta
- Recibo de alquiler bienes inmuebles
- Factura comercial de exportación
- Factura comercial de exportación libre consignación
- Factura de venta en zona franca
- Factura de servicios turísticas y hospedaje
- Factura de seguridad alimentaria y abastecimiento
- Factura tasa cero
- Factura compra venta moneda extranjera
- Factura tiendas libres de tributos
- Factura sector educativo
- Factura comercialización hidrocarburos
- Factura servicios básicos
- Factura alcanzada ICE (Impuestos a los Consumos Específicos)
- Factura entidades financieras
- Factura hoteles
- Factura hospitales clínicas
- Facturas juegos de azar
- Factura de hidrocarburos
- Factura venta interna de minerales
- Factura comercial exportación de minerales
- Factura telecomunicaciones
- Factura prevalorada
- Nota de crédito – Débito
- Factura productos nacionales
- Factura productos nacionales alcanzados por el ICE
- Factura SIETE-RG (Sistema Integrado Especial de Transición para Emprendedores al Régimen General)
¿En qué formato deben emitirse las facturas?
Todas las facturas electrónicas deben seguir el formato XML establecido por la RND Nº 102100000011 Art 26. Además, deben incluir el Código Único de Facturación Diaria (CUFD) emitido por el SIN, y en el caso de la modalidad de Facturación en Línea, es obligatoria la firma digital.
¿Para que contribuyentes está destinada la modalidad de facturación Portal Web en Línea?
Esta modalidad está dirigida a pequeñas empresas con un bajo volumen de facturación. Permite declarar las facturas electrónicas de forma manual a través del portal web establecido por el SIN. Es una opción sencilla y accesible para aquellos contribuyentes con recursos limitados.
- La emisión de la factura electrónica se realiza a través de la página web del SIN.
- Requiere una suscripción previa y acceso con credenciales autorizadas para la emisión de facturas en línea.
- Las facturas son registradas automáticamente en la base de datos del SIN.
- La impresión de la factura digital es opcional.
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